تقسیط بدهی مالیاتی | آموزش کامل قسط بندی مالیات و شرایط آن

چطوری بدهی مالیات را تقسیط کنم؟ راهنمای کامل قسط‌بندی مالیات

اگر بعد از رسیدگی مالیاتی با بدهی مواجه شده‌اید و امکان پرداخت کل مبلغ را به‌صورت یکجا ندارید، احتمالاً این سؤال برایتان مطرح شده است که چطوری بدهی مالیات را تقسیط کنم؟

در قوانین مالیاتی، برای برخی بدهی‌ها امکان درخواست تقسیط بدهی مالیاتی پیش‌بینی شده است؛ اما نحوه تقسیط، تعداد اقساط، شرایط پذیرش درخواست و مدارک موردنیاز می‌تواند با توجه به نوع بدهی، وضعیت پرونده و مقررات جاری متفاوت باشد.

در این مقاله، مراحل قسط‌بندی مالیات، مدارک موردنیاز، شرایط انواع بدهی مالیاتی و نکاتی را که قبل از درخواست تقسیط باید بدانید، بررسی می‌کنیم.

اگر در کرج فعالیت می‌کنید و برای بررسی بدهی یا درخواست تقسیط به راهنمایی نیاز دارید، کارشناسان آکوفیدار نوین البرز، به عنوان شرکت حسابداری در کرج نیز خدمات تخصصی حسابداری و مالیاتی ارائه می‌دهند.

تقسیط مالیات چیست؟

تقسیط مالیات یعنی بدهی مالیاتی به جای پرداخت کامل در یک مرحله، مطابق شرایطی که توسط مرجع مالیاتی تعیین و تأیید می‌شود، در چند مرحله پرداخت شود.

تقسیط به این معنی نیست که بدهی مالیاتی حذف یا بخشیده می‌شود؛ بلکه مؤدی با رعایت شرایط تعیین‌شده، مبلغ بدهی را طبق برنامه پرداخت مصوب تسویه می‌کند.

بنابراین اگر توانایی پرداخت یکجای بدهی مالیاتی خود را ندارید، می‌توانید وضعیت پرونده را بررسی کرده و در صورت وجود شرایط قانونی، درخواست پرداخت قسطی بدهی مالیاتی ارائه کنید.

چه بدهی‌هایی ممکن است قابل تقسیط باشند؟

امکان تقسیط باید بر اساس نوع بدهی و مقررات مربوط به همان بدهی بررسی شود. در عمل، موضوع تقسیط می‌تواند برای انواع مختلف بدهی‌های مالیاتی مطرح شود؛ از جمله:

• مالیات عملکرد اشخاص حقیقی و حقوقی
• بدهی‌های مالیاتی ناشی از مالیات بر درآمد
• برخی بدهی‌های مالیات بر ارزش افزوده
• بدهی‌های مربوط به مالیات مشاغل
• برخی بدهی‌های مالیاتی مرتبط با فعالیت اقتصادی
• در شرایط مقرر، مالیات بر ارث

اما قابل تقسیط بودن یک بدهی به این معنا نیست که همه پرونده‌ها دقیقاً شرایط و تعداد اقساط یکسانی دارند. نوع بدهی، وضعیت پرونده، زمان درخواست و مقررات جاری باید بررسی شود.

برای مشاوره مالیاتی در کرج تماس بگیرید.

 09352111410

چطوری بدهی مالیات را تقسیط کنم؟

اگر می‌خواهید برای قسط‌بندی مالیات اقدام کنید، بهتر است این مراحل را دنبال کنید.

مرحله اول: میزان و نوع بدهی مالیاتی را مشخص کنید

قبل از درخواست تقسیط باید دقیقاً مشخص شود:

• بدهی مربوط به کدام سال یا دوره مالیاتی است؟
• بدهی مربوط به چه نوع مالیاتی است؟
• اصل مالیات چقدر است؟
• آیا جریمه‌ای به بدهی اضافه شده است؟
• پرونده در چه مرحله‌ای قرار دارد؟
• آیا بدهی قطعی شده یا هنوز امکان اعتراض وجود دارد؟

این مرحله اهمیت زیادی دارد؛ زیرا ممکن است بهترین اقدام برای یک پرونده، مستقیماً تقسیط نباشد و ابتدا نیاز به بررسی برگ تشخیص، برگ قطعی یا جریمه‌های قابل بخشش وجود داشته باشد.

مرحله دوم: وضعیت پرونده مالیاتی را بررسی کنید

برای درخواست تقسیط، ابتدا باید وضعیت بدهی و پرونده مالیاتی مشخص باشد.

می‌توانید اطلاعات پرونده و بدهی‌های ثبت‌شده را از طریق درگاه‌های رسمی مالیاتی بررسی کنید و در صورت نیاز، موضوع را از اداره امور مالیاتی مربوط پیگیری کنید.

در صورتی که درباره مبلغ بدهی یا وضعیت پرونده ابهام دارید، بهتر است قبل از ارائه درخواست تقسیط، پرونده توسط کارشناس مالیاتی بررسی شود.

مرحله سوم: درخواست تقسیط بدهی مالیاتی را ارائه کنید

پس از مشخص شدن بدهی، در صورت وجود شرایط قانونی، درخواست تقسیط به مرجع مالیاتی مربوط ارائه می‌شود.

در درخواست تقسیط معمولاً باید مشخص شود که مؤدی قادر به پرداخت یکجای بدهی نیست و درخواست دارد بدهی مطابق ضوابط، در چند قسط پرداخت شود.

ممکن است با توجه به شرایط پرونده، ارائه مدارک یا مستندات مالی نیز برای بررسی درخواست لازم باشد.

مرحله چهارم: بررسی درخواست توسط اداره مالیاتی

پس از ثبت درخواست، شرایط پرونده و وضعیت بدهی بررسی می‌شود.

مرجع مالیاتی ممکن است مواردی مانند:

• مبلغ بدهی
• نوع مالیات
• وضعیت پرونده
• سوابق پرداخت
• شرایط مالی مؤدی
• مدارک ارائه‌شده
• وضعیت بدهی و مرحله رسیدگی

را بررسی کند.

پس از بررسی، در صورت موافقت، شرایط پرداخت و برنامه اقساط مشخص می‌شود.

مرحله پنجم: پرداخت اقساط طبق برنامه تعیین‌شده

پس از موافقت با تقسیط، مؤدی باید اقساط را مطابق برنامه تعیین‌شده پرداخت کند.

مهم: تعداد اقساط برای همه بدهی‌های مالیاتی یکسان نیست. بنابراین بهتر است از بیان یک عدد ثابت به عنوان «حداکثر اقساط همه مالیات‌ها» خودداری کنید و تعداد و شرایط اقساط را بر اساس پرونده و مقررات مربوط بررسی کنید.

👉برای مشاوره بیشتر در زمینه مالیات ارزش افزوده و عملکر مقاله« مشاوره مالیاتی ارزش افزوده و عملکرد در کرج »را مطالعه کنید.

برای تقسیط مالیات چه مدارکی لازم است؟

مدارک موردنیاز ممکن است بر اساس نوع پرونده و اداره مالیاتی متفاوت باشد، اما معمولاً اطلاعات و مستنداتی مانند موارد زیر می‌تواند برای بررسی پرونده مورد نیاز باشد:

• مدارک شناسایی مؤدی یا نماینده قانونی
• اطلاعات پرونده مالیاتی
• مستندات مربوط به بدهی
• درخواست کتبی تقسیط در صورت نیاز
• مدارک مربوط به وضعیت مالی مؤدی در صورت درخواست مرجع مالیاتی
• مستندات مربوط به پرداخت‌های قبلی
• مدارک شرکت و معرفی نماینده قانونی برای اشخاص حقوقی

بهتر است قبل از مراجعه، مدارک موردنیاز پرونده خود را از اداره مالیاتی مربوط یا مسیر رسمی مربوط به همان خدمت بررسی کنید.

آیا برای تقسیط مالیات باید پیش‌پرداخت انجام داد؟

شرایط پرداخت اولیه و نحوه تسویه بدهی می‌تواند به نوع بدهی و مقررات مربوط بستگی داشته باشد.

به همین دلیل، بهتر است به جای اینکه برای تمام پرونده‌ها یک درصد ثابت مانند «۲۰ درصد» را به عنوان قانون قطعی اعلام کنیم، مبلغ و شرایط پرداخت اولیه را هنگام بررسی همان پرونده مشخص کنیم.

این موضوع یکی از مواردی است که در محتوای قدیمی درباره تقسیط مالیات زیاد به شکل کلی بیان می‌شود و می‌تواند باعث برداشت اشتباه مؤدی شود.

اگر یک قسط مالیات را پرداخت نکنم چه می‌شود؟

پرداخت منظم اقساط اهمیت زیادی دارد.

اگر مؤدی مطابق برنامه تعیین‌شده عمل نکند، ممکن است آثار و محدودیت‌های قانونی مربوط به عدم پرداخت بدهی یا نقض شرایط تقسیط ایجاد شود.

به همین دلیل، اگر به هر دلیل امکان پرداخت یکی از اقساط را ندارید، بهتر است قبل از سررسید، وضعیت پرونده را از مسیر قانونی پیگیری کنید و منتظر ایجاد مشکل جدید نمانید.

قسط بندی مالیات بر ارث

هنگامی که شخصی فوت می کند، برای اینکه اموال به جا مانده از وی، به وراث منتقل گردد، لازم است تا تشریفات قانونی مربوطه، نظیر گرفتن گواهی انحصار وراثت، توسط وراث انجام گیرد. یکی از این تشریفات، پرداخت مالیات بر ارث بوده که گاهی، واریز یک جای آن، از توان مالی وراث، خارج می باشد. در این صورت، این سوال مطرح می گردد که آیا می توان برای قسط بندی مالیات بر ارث، اقدام نمود؟

در پاسخ به سوال فوق، باید گفت، در قانون مالیات های مستقیم و همچنین، بخشنامه (تفویض اختیار تقسیط بدهی و بخشودگی جرایم قابل بخشش موضوع قانون مالیات‌ های مستقیم و قانون مالیات بر ارزش افزوده) تقسیط مالیات های مستقیم، تا حداکثر 3 سال، مورد پیش بینی قانون گذار، قرار گرفته و مقنن، هیچ استثنایی در مورد مالیات بر ارث که یکی از انواعمالیات مستقیم بوده، قائل نشده است.

لذا، اصولا، در جایی که وراث، توانایی مالی کافی، برای پرداخت مالیات بر ارث را نداشته، می توانند درخواست پرداخت قسطی بدهی مالیات را به اداره مالیات مربوطه، ارائه دهند و در این صورت، مالیات مربوطه، مطابق شرایط قانونی، تقسیط خواهد شد.

هر چند، در مقابل، گفته شده که شرط اصلی برای موافقت اداره مالیات با پرداخت قسطی بدهی مالیات، این است که مودی، توانایی مالی پرداخت یک جای بدهی مالیاتی خود را نداشته و با ارائه مدارک لازم، این عدم توانایی را اثبات نماید. حال آنکه در بحث مالیات بر ارث، اموال به جای مانده از متوفی، خود دلیلی محکم بر توانایی مالی وراث، برای پرداخت مالیاتمی باشد.

اما، در پاسخ به این نظر، باید گفت، اولا، قبل از پرداخت بدهی مالیات بر ارث و صدور گواهی اداره مالیات، امکان فروش اموال متوفی، برای وراث وجود نداشته و ثانیا، گاهی اموال به جای مانده از متوفی، به گونه ای است که فروش آن، حداقل در کوتاه مدت، امکان پذیر نمی باشد. مانند اینکه تنها مال به جا منده از فرد فوت شده، یک کارخانه می باشد. بنابراین، عدالت ایجاب می کند که امکان تقسیط مالیات بر ارث، همانند سایر انواع مالیات وجود داشته باشد.

تقسیط مالیات عملکرد 1405

یکی از انواع مالیات در کشور ما، مالیات عملکرد بوده که از اصلی ترین منابع درآمد مالیاتی دولت می باشد. بنابراین، مساله تقسیط مالیات، در مورد این نوع از انواع مالیات نیز ممکن است سوال بسیاری از افراد مشمول باشد. لذا، در این بخش، مساله تقسیط مالیات عملکرد سال 1404 را بررسی خواهیم کرد.

اما، پیش از آنکه به بررسی امکان پرداخت قسطی بدهی مالیات عملکرد سال ۱۴۰۴ بپردازیم، لازم است تا توضیح مختصری در مورد مفهوم مالیات بر عملکرد بدهیم. منظور از مالیات بر عملکرد، مالیاتی است که به عایدی اشخاص حقیقی و حقوقی، تعلق گرفته که به آن، مالیات مشاغل آزاد نیز گفته شده و متفاوت از مالیات بر درآمد کارگران وکارمندان می باشد.

تقسیط مالیات عملکرد سال 1404، همانند سایر انواع مالیات های مستقیم، برای مودیان، امکان پذیر بوده و بنابراین، در صورتی که عدم توانایی مالی مودی، برای پرداخت یک جای مالیات، اثبات گردد، اداره مالیات، پرداخت آن را تا حداکثر 3 سال، قسط بندی کرده و در نتیجه، مودی می تواند برای پرداخت قسطی بدهی مالیات عملکرد خود، اقدام نماید.

تقسیط مالیات ارزش افزوده (راهنمای کامل 1405)

مالیات ارزش افزوده، به مالیاتی گفته می شود که به طور غیر مستقیم به ارزش افزوده کالاها و خدمات، تعلق گرفته و مصرف کننده نهایی، موظف به پرداخت آن می باشد. البته، این مالیات، یک نوع مالیات پنهان بوده و به عنوان بخشی از قیمت کالا یا خدمات مصرفی، از مصرف کننده نهایی، دریافت می گردد. اما، آیا پرداخت اقساط بدهی مالیات ارزش افزوده نیز همانند سایر مالیات ها امکان پذیر است؟ در ادامه، به این سوال پاسخ خواهیم داد.

در پاسخ به سوال فوق، باید گفت، به موجب بند 10 بخشنامه (تفویض اختیار تقسیط بدهی و بخشودگی جرایم قابل بخشش موضوع قانون مالیات‌ های مستقیم و قانون مالیات بر ارزش افزوده)، در صورتی که ظرف 1 سال از اتمام مهلت ثبت نام اظهارنامه مالیاتی یا پرداخت مالیات، مودی برای ثبت درخواست پرداخت قسطی بدهی مالیات اقدام نماید، در صورت وجود شرایط قانونی، این بدهی تا حداکثر 9 ماه، تقسیط خواهد شد.

اما، چنانچه، درخواست مودی، پس از اتمام مهلت یک ساله، به اداره مالیات ارائه شود، به ازای هر ماه تاخیر در ارائه درخواست، یک ماه از مهلت 9 ماه کسر شده تا حداکثر به 6 ماه برسد. بنابراین، مطابق این توضیحات، مودیان مالیات ارزش افزوده نیز می توانند برای تقسیط مالیات خود اقدام نمایند.

قسط بندی مالیات کارتخوان

در قسمت های قبلی این مقاله، عناوینی نظیر، نحوه قسط بندی، حداکثر تقسیط، قسط بندی مالیاتهای ارث و ارزش افزوده و … مورد بررسی قرار گرفته و به تفصیل توضیح داده شد. در این قسمت از مقاله، موضوع قسط بندی مالیات کارتخوان، توضیح داده شده است. 

قسط بندی مالیات کارتخوان مطابق با قوانین و بخشنامه‌های سازمان امور مالیاتی کشور انجام می‌شود. از این رو قسط بندی این مالیات شامل مواردی می باشد که متقاضی می بایست پس از انجام این موارد، جهت قسط بندی مالیات کارتخوان، اقدام نماید. مواردی که می بایست جهت قسط بندی مالیات کارتخوان رعایت شود، به شرح زیر است: 

درخواست کتبی: متقاضی باید درخواست خود را به صورت کتبی به اداره مالیاتی مربوطه ارائه دهد.

پرداخت ۲۰ درصد نقدی: مودی موظف است تا ۲۰ درصد از بدهی مالیاتی خود را به صورت نقدی پرداخت کند.

اقساط باقیمانده: باقیمانده بدهی بر اساس توافق با اداره مالیات قسط بندی می شود.

متقاضی پس از انجام و رعایت موارد بالا، می بایست، مراحل لازم جهت قسط بندی مالیات کارتخوان را طی نماید. این مراحل به شرح زیر است: 

مراجعه به سامانه my.tax.gov.ir و تکمیل اظهارنامه

علامت زدن گزینه تقسیط در فرم اظهارنامه

ارائه مدارک لازم برای اثبات عدم توانایی پرداخت یک جای بدهی

با توجه به موارد و مراحلی که در بالا به آن اشاره شد، شخص متقاضی قسط بندی اقساط کارتخوان می بایست، پس رعایت مواردی نظیر، درخواست کتبی و پرداخت20 درصد نقدی، به سامانه my.tax.gov.ir، مراجعه و فرم اظهارنامه را تنظیم نماید. توجه به این نکته ضروری است که شخص می بایست، مدارکی دال بر اثبات عدم توانایی مالی  جهت پرداخت بدهی خود به صورت یکجا، ارائه داده و این امر را به اثابت رساند تا بتواند، به صورت قسطی، اقدام به پرداخت بدهی خود نماید. 

قبل از تقسیط مالیات، جریمه‌ها را بررسی کنید

یکی از مهم‌ترین نکات در پرونده‌های بدهی مالیاتی این است که تقسیط و بخشودگی جریمه دو موضوع متفاوت هستند.

در بعضی پرونده‌ها ممکن است بخشی از جرائم، در صورت وجود شرایط قانونی، قابلیت بخشودگی داشته باشد.

به همین دلیل بهتر است قبل از نهایی کردن برنامه پرداخت، پرونده از نظر موارد زیر بررسی شود:

• اصل مالیات
• جرائم مالیاتی
• جرائم قابل بخشش
• جرائم غیرقابل بخشش
• پرداخت‌های قبلی
• امکان اعتراض
• امکان تقسیط

این بررسی می‌تواند تصویر دقیق‌تری از مبلغ واقعی قابل پرداخت در اختیار مؤدی قرار دهد.

تفاوت تقسیط مالیات با بخشودگی جرائم چیست؟

این دو مفهوم نباید با یکدیگر اشتباه گرفته شوند.

تقسیط مالیات یعنی پرداخت بدهی در چند مرحله طبق برنامه تعیین‌شده.

اما بخشودگی جریمه به معنای کاهش یا بخشش تمام یا بخشی از جرائم، در صورت وجود شرایط قانونی و موافقت مرجع مربوط است.

ممکن است یک مؤدی هم‌زمان درباره تقسیط اصل بدهی و بخشودگی جرائم درخواست یا پیگیری داشته باشد؛ اما این دو فرایند از نظر ماهیت یکسان نیستند.

اگر توان پرداخت بدهی مالیاتی را ندارم چه کار کنم؟

اگر بدهی مالیاتی برای شما ایجاد شده و امکان پرداخت یکجای آن را ندارید، بهتر است موضوع را به تعویق نیندازید.

مسیر پیشنهادی این است:

۱. مبلغ دقیق بدهی را مشخص کنید.

۲. نوع و دوره مالیاتی را بررسی کنید.

۳. وضعیت قطعی بودن بدهی را مشخص کنید.

۴. جرائم و امکان بخشودگی آنها را بررسی کنید.

۵. شرایط تقسیط همان پرونده را بررسی کنید.

۶. درخواست تقسیط را از مسیر قانونی ارائه کنید.

۷. پس از موافقت، اقساط را طبق برنامه تعیین‌شده پرداخت کنید.

خدمات مشاوره و تقسیط مالیات در کرج

بررسی بدهی مالیاتی همیشه فقط به معنی درخواست تقسیط نیست. در برخی پرونده‌ها ممکن است ابتدا لازم باشد برگ تشخیص، برگ قطعی، جرائم یا سوابق پرداخت بررسی شود.

آکوفیدار نوین البرز با بیش از ۲۳ سال سابقه تخصصی در حوزه حسابداری، مالی و مالیاتی، به شرکت‌ها، واحدهای تولیدی، اصناف و صاحبان کسب‌وکار در کرج و استان البرز خدمات تخصصی ارائه می‌دهد.

خدمات مرتبط با پرونده‌های بدهی مالیاتی می‌تواند شامل موارد زیر باشد:

• بررسی وضعیت بدهی مالیاتی
• بررسی اسناد و سوابق پرونده
• بررسی جرائم مالیاتی
• مشاوره درباره امکان تقسیط
• تهیه و پیگیری درخواست تقسیط
• مشاوره درباره اظهارنامه مالیاتی در کرج و مالیات عملکرد
• مشاوره مالیات بر ارزش افزوده
• بررسی تکالیف مالیاتی و ارائه راهکارهای متناسب با پرونده

اگر سؤال شما این است که چطوری بدهی مالیات را تقسیط کنم؟ بهتر است ابتدا وضعیت دقیق پرونده مشخص شود تا راهکار مناسب بر اساس نوع بدهی و مقررات جاری انتخاب شود.

برای دریافت مشاوره:

02632548350
09125174296
09190871878
09352111410

جمع‌بندی؛ چطوری بدهی مالیات را تقسیط کنم؟

اگر توان پرداخت یکجای بدهی مالیاتی خود را ندارید، در صورت وجود شرایط قانونی می‌توانید درخواست تقسیط بدهی مالیاتی ارائه کنید.

مسیر کلی کار این است:

1. استعلام و بررسی دقیق بدهی
2. مشخص کردن نوع و دوره مالیاتی
3. بررسی قطعی بودن بدهی و جرائم
4. بررسی امکان بخشودگی جرائم
5. ارائه درخواست تقسیط از مسیر قانونی
6. بررسی درخواست توسط مرجع مالیاتی
7. دریافت برنامه پرداخت
8. پرداخت منظم اقساط

نکته مهم: تعداد اقساط، مبلغ پرداخت اولیه و شرایط پذیرش برای همه بدهی‌های مالیاتی یکسان نیست. بنابراین قبل از اقدام، مقررات مربوط به همان نوع بدهی و وضعیت پرونده خود را بررسی کنید.