مالیات شرکت های غیر فعال و نحوه پرداخت آن چگونه است؟

💼 مالیات شرکت‌های غیر فعال؛ صفر تا صد معافیت، شرایط و نحوه اعلام رسمی

یکی از دغدغه‌های مهم مدیران، محاسبه مالیات شرکت‌های غیر فعال و اطلاع از نحوه اعلام و پرداخت آن است.
اگر شرکت شما در طول سال فعالیتی نداشته باشد، آیا از مالیات معاف می‌شوید؟ پاسخ بله است — اما به شرط رعایت دقیق قوانین و ارسال مدارک رسمی. در این مقاله، به‌صورت جامع شرایط، مدارک و مراحل معافیت از مالیات شرکت‌های غیر فعال را بررسی می‌کنیم.

📊 محاسبه مالیات شرکت‌های غیر فعال

مالیات شرکت‌های غیر فعال فقط زمانی صفر در نظر گرفته می‌شود که هیچ تراکنش مالی یا فعالیت اقتصادی برای شرکت ثبت نشده باشد.
شرایط اصلی معافیت عبارت است از:

• ثبت کتبی «عدم فعالیت» در اداره مالیات

• تحویل اظهارنامه مالیاتی خالی

• دفاتر پلمپ‌شده سفید (بدون ثبت تراکنش)

🔸 هرگونه تراکنش مالی به نام شرکت — حتی خرید ماشین‌آلات — به معنی فعالیت اقتصادی است و مشمول مالیات و جریمه می‌شود.

نکته: نرخ مالیات شرکت های غیر فعال بر اساس ماده ۱۰۵، ۲۵ درصد است. اما اگر شرکت هیچ فعالیت یا درآمدی نداشته باشد، مالیات قابل پرداخت صفر خواهد بود. ثبت رسمی عدم فعالیت و اطلاع رسانی درست، تنها راه معافیت قطعی برای شرکت غیر فعال است.

🕓 نحوه اعلام عدم فعالیت شرکت

اعلام عدم فعالیت شرکت (به دلیل ورشکستگی، رکود بازار، عدم اخذ مجوزهای لازم و دلایل شخصی) باید سریع، رسمی و دقیق انجام شود تا از جریمه مالیاتی جلوگیری گردد. شرکت ها، اگر فعالیت را متوقف کنند، باید در چهار ماه اول مالی، نامه عدم فعالیت را روی سربرگ با مهر و امضا به اداره مالیات تحویل دهند. ثبت نکردن این اعلام، جریمه قطعی دارد. این فرایند باید سالانه و طبق قوانین تکرار شود تا شرکت رسما غیر فعال بماند.

مدارک لازم برای اعلام عدم فعالیت شرکت:

برای اعلام عدم فعالیت شرکت باید مدارکی را به سازمان مالیاتی تحویل دهید که به شرح زیر است:

• عدم صدور فاکتور یا صورتحساب به نام شرکت
• صفر بودن گردش حساب بانکی در بازه مالی
• عدم پرداخت حقوق و عدم بیمه پرسنل
• نبود قرارداد تجاری یا مشارکت
• نبود خرید و فروش یا اجاره در دفاتر حسابداری
• عدم ثبت کد بیمه و عدم ارسال لیست بیمه
• نداشتن صورت وضعیت به نام شرکت
• نبود اسناد مرتبط با استخدام یا پرداخت حقوق
• نبود سرمایه گذاری در پروژه ها
• عدم دریافت هرگونه تسهیلات بانکی
• عدم انتقاد قرارداد مشارکت با سایر شرکت ها

🧾 نحوه ارسال اظهارنامه مالیاتی شرکت‌های غیر فعال

اظهارنامه شرکت غیرفعال یکی از مهم‌ترین اسناد برای ثبت وضعیت شرکت نزد اداره مالیاتی است و هر واحد حقوقی یا حقیقی، حتی بدون فعالیت یا درآمد، باید این اظهارنامه را ارسال کند. معافیت مالیاتی فقط زمانی قطعی است که اظهارنامه غیرفعال با ثبت عدم فعالیت، در موعد مقرر ثبت شود. انتخاب گزینه «اظهارنامه انحلال شرکت» به تنهایی مسئولیت مالیاتی را حذف نمی کند؛ فقط تکمیل اصولی اظهارنامه غیرفعال، شرکت را از بدهی مالیاتی خارج می کند.

مراحل ارسال اظهارنامه شرکت غیرفعال:

برای ارسال اظهارنامه شرکت غیرفعال باید مراحل زیر را طی کنید:

• به سایت tax.gov.ir وارد شوید.
• نام کاربری و رمز عبور را وارد کنید.
• پرونده مالیاتی را انتخاب کنید.
• گزینه « ورود به اظهارنامه اشخاص حقوقی» را انتخاب نمایید.
• گزینه « درخواست ثبت اظهارنامه» را انتخاب کنید.
• روی « ایجاد اظهارنامه جدید» کلیک کنید.
• اطلاعات لازم را وارد کنید.
• صحت داده ها را بررسی و تایید کنید.
• پرونده را تکمیل و ارسال نهایی را بزنید.

اگر اظهارنامه را در موعد مقرر ارسال نکنید، مشمول جریمه مالیاتی خواهید شد.

⚖️ تکالیف مالیاتی مدیران شرکت‌های غیر فعال

مدیران شرکت‌های غیرفعال وظیفه دارند:

• اعلام کتبی عدم فعالیت به اداره مالیات و مالیات بر ارزش افزوده

• پلمپ دفاتر قانونی هر ساله

• تسلیم اظهارنامه مالیاتی غیرفعال در موعد مقرر

• ثبت هرگونه تغییرات شرکت و دریافت مفاصاحساب مالیاتی (طبق تبصره ۴ ماده ۱۸۶ قانون مالیات‌های مستقیم)

• اعلام رسمی زمان شروع مجدد فعالیت شرکت

نتیجه گیری

اگر شرکت شما هیچ فعالیت مالی نداشته و تمامی مدارک عدم فعالیت را به‌موقع ثبت کنید، مالیات شرکت‌های غیر فعال برای شما صفر محاسبه خواهد شد.
تحویل به‌موقع اظهارنامه و نامه عدم فعالیت، بهترین روش برای جلوگیری از جریمه و بدهی مالیاتی است.
اگر برای اعلام عدم فعالیت شرکت و پر کردن اظهارنامه به مشاوره مالیاتی در کرج و یا دریافت خدمات مالیاتی در کرج نیاز دارید، می‌توانید از خدمات مالیاتی شرکت حسابداری اکوفیدار نوین البرز استفاده کنید تا فرآیند اعلام و ثبت معافیت مالیاتی شما بدون خطا انجام شود.