اظهارنامه ارزش افزوده (آموزش مرحله به مرحله)
ثبت اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده ۱۴۰۴، افراد حقیقی و حقوقی را مکلف می کند تا فرایند و نحوه تکمیل و ارسال اظهارنامه 1404 را با دقت پیش گیرند. این اظهارنامه باید حاوی اطلاعات دقیقی از جمله جزئیات فروش، خرید، مالیات پرداختی و مانده قابل پرداخت یا استردادی باشد که مطابق با دستورالعمل های اداره کل مالیاتی تهیه می شود.
براساس قوانین مالیاتی ایران، ثبت اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده و نحوه تکمیل و ارسال 1404، یکی از الزامات اصلی برای فعالان اقتصادی است که نقش حیاتی در نظام مالی کشور ایفا می کند. این فرآیند مستلزم جمع آوری و گزارش داده های دقیق مرتبط با معاملات خرید و فروش، میزان مالیات دریافتی یا پرداختی، و تطبیق آن با ضوابط اعلام شده توسط سازمان امور مالیاتی است. مودیان موظفند پس از مرتب سازی اسناد و مدارک مالی، فرم مربوطه را با رعایت استانداردهای حسابداری تکمیل و حداکثر تا مهلت مقرر در سال 1404، از طریق پلتفرم های رسمی مانند سامانه اینترنتی مالیات یا مراجعه مستقیم به ادارات مربوطه، ارسال نمایند.
ارسال اظهارنامه ارزش افزوده بسیار مهم است، زیرا:
عدم ارسال آن منجر به جریمه خواهد شد
ثبت صحیح آن باعث جلوگیری از بدهی مالیاتی و مشکلات قانونی میشود
ارسال بهموقع، اعتبار شرکت نزد سازمان امور مالیاتی را حفظ میکند
اگر اولین بار است که اظهارنامه ارسال میکنید، نگران نباشید. در ادامه این مطلب تمام مراحل ارسال، مهلت قانونی، مدارک مورد نیاز و نکات مهم را بهصورت کامل و مرحلهبهمرحله آموزش دادهایم.
هدف: پس از مطالعه این صفحه میتوانید اظهارنامه ارزش افزوده خود را بدون خطا ارسال کنید.
شرکت آکوفیدار نوین البرز به عنوان یک شرکت حسابداری در کرج ،با تیمی متخصص در حوزه خدمات حسابداری و مالیاتی، آماده ارائه مشاوره مالیاتی در کرج و پشتیبانی برای تکمیل و ارسال اظهارنامه ارزش افزوده شما در موعد مقرر است تا از جرایم مالیاتی جلوگیری شود.
اظهارنامه ارزش افزوده چیست؟
برای بسیاری از افراد سوال به وجود می آید که اظهارنامه ارزش افزوده چیست ،نوعی مالیات چند مرحلهای است که براساس درصدی ازارزش افزوده ایجاد شده در کالاهای فروخته شده یا خدمات ارائه شده ، در هر مرحله از واردات ، تولید و توزیع آنها اخذ می شود . یعنی ، در هر یک از مراحل مختلف واردات ، تولید یا توزیع کالاها و خدمات ، توسط خریدار ، پرداخت می شود و آن خریدار نیز در حین فروش کالا یا خدمت ، آن را از خریدار بعدی ، دریافت می کند و این زنجیره ، ادامه دارد تا کالا و خدمت ، به دست مصرف کننده نهایی برسد .
پس در نهایت ، پرداخت کننده مالیات ارزش افزوده، مصرف کننده نهایی کالا یا خدمت ارائه شده ، می باشد ؛ اما ، ارائه دهندگان یا عرضه کنندگان کالاها و خدمات که به صورت درصدی از بهای فروش کالاها یا خدمات ، در زمان فروش از خریداران ،مالیات ارزش افزوده، اخذ کرده اند ، باید پس از کسرمالیات پرداختی خود ، از مالیات دریافتی از خریدار ، مابقی آن را به صورت دورهای ، به سازمان امور مالیاتی کشور ، واریز نمایند .
در حال حاضر ، مالیات بر ارزش افزوده، به صورت خود اظهاری مشمولان یا مودیان مالیاتی ، تعیین و محاسبه می شود ؛ به این معنا که مشمولان ، خودشان می بایست مالیات بر ارزش افزوده را با استفاده از اظهارنامه مالیاتی ، مشخص کرده و به سازمان امور مالیاتی ، پرداخت نمایند و در مرحله اول ، رسیدگی و تشخیص این مالیات به عهده سازمان امور مالیاتی نیست و به اظهارنامه مالیات ارزش افزوده اشخاص ، اعتماد می شود .
همچنین ، گفتنی است که ثبت نام اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده ، بر خلاف گذشته که با تکمیل فرم های اظهارنامه مالیاتی به صورت کاغذی ، انجام می شد ، در سال 1404، به صورت الکترونیکی ، قابل انجام می باشد که آموزش نحوه تکمیل ، ثبت نام اظهارنامه ارزش افزوده سال ۱۴۰۴ در سامانه ارزش افزوده ، در قسمت های بعد ، توضیح داده شده است.
مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده ۱۴۰۴
همانطور که گفته شد ، اظهارنامه ارزش افزوده نیز ، باید توسط مودیان ، تنظیم و در سامانه ثبت اظهارنامه ارزش افزوده ثبت شود ؛ متقاضیان استعلام میزان مالیات بر ارزش افزوده نیز ، می توانند از همین طریق ، اقدام نمایند . به طور کلی ، ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده ، به صورت دوره ای یا فصلی است و مودیان ، باید برای هر فصل از سال ، ظرف مهلت 15 روز پس از پایان آن فصل ، اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را تکمیل و ثبت نمایند .
بنابراین ، قاعدتا مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده سال ۱۴۰۴، برای فصل یا دوره بهار ، تا پایان روز 15 تیر ماه سال 1404 خواهد بود و تا پایان این روز ، باید مودیان ، نسبت به تکمیل و ثبت اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده ، اقدام نمایند ؛ هر چند در مواردی ، زمان ثبت نام اظهارنامه ارزش افزوده ، تمدید می شود .
پس اظهارنامه ارزش افزوده باید در پایان هر فصل ارسال شود:
| فصل مالیاتی | بازه زمانی فعالیت | آخرین مهلت ارسال |
|---|---|---|
| بهار | ۱ فروردین تا ۳۱ خرداد | تا پایان تیر |
| تابستان | ۱ تیر تا ۳۱ شهریور | تا پایان مهر |
| پاییز | ۱ مهر تا ۳۰ آذر | تا پایان دی |
| زمستان | ۱ دی تا ۲۹ اسفند | تا پایان فروردین سال بعد |
عدم ارسال اظهارنامه حتی یک روز بعد از مهلت = جریمه قطعی
زمان ارسال ارزش افزوده
با توجه به توضیحات مقدماتی که دادیم اکنون لازم است در مورد مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده صحبت کنیم. طبق قانون تمامی کسب و کارها طی هر فصل نهایتاً تا ۱۵ روز پس از پایان آن فصل فرصت دارند این اظهارنامه را ارسال کنند. در واقع این قانون برای معاملات فصلی تعیین شده است. مثلاً برای تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی فصل تابستان نهایتاً تا ۱۵ مهر فرصت وجود دارد. البته تمام مودیان مالیاتی میتوانند پس از این زمان اظهارنامه خود را ویرایش و اصلاح نمایند اما نمیتوانند پس از آن اظهارنامه را ثبت کنند. مثلاً برای افرادی که اظهارنامه فصل تابستان خود را تا ۱۵ مهر ثبت کردهاند این امکان وجود دارد که تا ۱۵ دی که اظهارنامه فصل پاییز را باید ثبت کنند، اظهارنامه قبلی را ویرایش نمایند. بهتر است روی این زمانبندی دقت زیادی داشته باشید و آن را فراموش نکنید.
لازم به ذکر است که اگر مودیان ، در موعد مقرر ، نسبت به ثبت نام اظهارنامه ارزش افزوده و تکمیل ارسال ثبت نام اقدام نکنند ، به میزان 50 درصد مالیات متعلقه ، به عنوان جریمه ، تعیین می شود که در صورت امتناع مجدد از پرداخت جریمه مزبور ، مشمولان ، باید جریمه ای معادل ماهانه ، 2 درصد مالیات متعلقه را نیز بپردازند .
آیا مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده تمدید میشود؟
با توجه به اینکه مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده تا ۱۵ روز پس از هر فصل در نظر گرفته شده و در طول سال ۴ بار باید ارسال شود به نظر نمیرسد تمدید آن امکانپذیر باشد. البته این احتمال وجود دارد که اداره امور مالیاتی در شرایط خاص و بر اساس حوادث غیر مترقبه مهلت ارسال اظهارنامه را تمدید کند. با این وجود بهتر است طبق زمانبندی مشخص شده ارسال اظهارنامه ارزش افزوده را انجام دهید و آن را به آینده موکول نکنید. دقت داشته باشید که هرگونه دیر کرد در ارسال اظهارنامه ارزش افزوده میتواند جریمههای سنگینی برای شما در پی داشته باشد. آموزش سامانه مودیان به شما کمک میکند تا نحوه درج سریع اطلاعات اظهارنامه را متوجه شوید.
نحوه ارسال اظهارنامه ارزش افزوده (آموزش مرحله به مرحله)
ثبت و تکمیل اظهارنامه ارزش افزوده ، نیازمند ثبت نام مودیان مالیاتی ، در سایت سازمان امور مالیاتی کشور می باشد و پس از ثبت نام اظهارنامه ارزش افزوده سال ۱۴۰۴ و تکمیل اطلاعات ، می توان نسبت به ارسال آن ، اقدام نمود . در ادامه با آموزش تکمیل، ثبت و ارسال اظهارنامه ارزش افزوده سال 1404 و ثبت نام آشنا خواهیم شد.
مرحله ۱: ورود به سامانه مالیات بر ارزش افزوده
در پایان هر سه ماه باید اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را از طریق سامانه یکپارچه مالیات بر ارزش افزوده به آدرس my.tax.gov.ir ثبت کرد. پس از ورود به سامانه مالیات بر ارزش افزوده باید نام کاربری و رمز عبور خود را وارد کنید و در مرحله بعدی نیاز به وارد کردن کد پیامک شده دارید:
مرحله ۲: ثبت نام / ورود
سپس وارد چنین صفحهای میشوید که خلاصه وضعیت مالیاتی شما را بیان میکند. در این مرحله باید پرونده مربوطه را انتخاب کنید که در کادر قرمز رنگ مشخص شده است:
مرحله ۳: تکمیل فرم اظهارنامه
پس از ورود به آن قسمت، شما پرونده مربوطه را همراه با جزئیات مشاهده میکنید و به مرحله بعدی میروید:
در این قسمت تمامی اطلاعات پایه و اطلاعات اعضا و شرکاء به شما نمایش داده میشود:
در قسمت بعدی وارد این صفحه شده و تسلیم اظهارنامه عادی را کلیک میکنید:
اطلاعات مربوط دوره مورد نظر را تکمیل میکنید.
سوالات جدول الف و ب را طبق فعالیت خودتان تکمیل میکنید.
اگر شما مودی هستید که کالاها و خدمات را با نرخ عمومی میفروشید یا عموماً کالا و شرایط خاص و واردات و صادرات ندارید یا کالای معاف میفروشید همه را خیر انتخاب میکنید.
در این جدول اطلاعات فروش نقد و نسیه را به طور کامل وارد میکنید.
در این جدول اطلاعات مربوط به خرید نقد و نسیه را وارد میکنید.
برای بارگذاری در سامانه مودیان هر چیزی که در کارپوشه سامانه مودیان باشد، در اینجا بارگذاری میشود. هر چیزی که خودتان بخواهید دستی وارد کنید در ستون خارج از سامانه مودیان وارد میشود.
جدول (ج) مربوط به تنظیمات و اعتبارات مالیاتی خرید است:
در این جدول محاسبه مالیات ارزش افزوده است و بدهی یا بستانکاری ما را نشان میدهد.
مرحله ۴: تایید نهایی و ارسال
پس از تأیید نهایی اظهارنامه ارزش افزوده صفحهای باز میشود که شامل شماره ثبت تسلیم اظهارنامه، شناسه ثبتنام، تاریخ ثبت تسلیم اظهارنامه و اطلاعات تأیید کننده است.
بعد از دریافت کد رهگیری که در مرحله قبل انجام شد، باید منتظر باشید که سازمان امور مالیاتی قبض مالیاتی را صادر کند که برای پرداخت مالیات بر ارزش افزوده اقدام کنید.
📌اگر قصد دارید ارسال اظهارنامه ارزش افزوده خود را به حسابدار بسپارید، وارد صفحهی ارسال اظهارنامه ارزش افزوده در کرج شوید.
مدارک مورد نیاز برای ارسال اظهارنامه
قبل از ارسال ارزش افزوده باید مدارک زیر را آماده کنید که برای ارسال با مشکلی روبرو نشوید. مدارک لازم برای ارسال اظهارنامه ارزش افزوده به شرح زیر است:
- گواهی ثبتنام در نظام مالیات بر ارزش افزوده
- ارائه همهٔ دفاتر قانونی شرکت مربوطه
- کلیهٔ اسناد و مدارک معاملات تجاری و فعالیتهای شرکت
- ارائه تمامی صورتحسابهای شرکت از جمله خرید و فروش و ارائه خدمات
- ارائه همهٔ رسیدهای بانکی مربوط به پرداخت عوارض و مالیات
- ارائه اسناد مرتبط با بیمه
- اسناد و مدارک گمرکی و حمل و نقل کالاهای شما
- برگههای مرتبط با اعلامیههای بدهکاری یا بستانکاری شرکت
- نوارهای صندوق شرکت
- اظهارنامههای قبلی تأیید شده
بهتر است پیش از ورود به سامانه، این اطلاعات را در یک فایل اکسل آماده کنید.
ثبت اظهارنامه ارزش افزوده در سامانه (تفاوت ثبت و ارسال)
در سامانه دو مرحله وجود دارد:
| مرحله | توضیح |
|---|---|
| ثبت اظهارنامه | وارد کردن اطلاعات و ذخیره موقت |
| ارسال اظهارنامه | تایید نهایی و ارسال به اداره مالیات |
بسیاری از کاربران فقط اظهارنامه را «ثبت» میکنند و تصور میکنند کار تمام شده، اما تا زمانی که ارسال نهایی انجام نشود، اظهارنامه شما ثبت نشده است.
مشاهده اظهارنامه ارزش افزوده
برای مشاهده اظهارنامه ارزش افزودهای که ارسال کردهاید باید مراحل زیر را طی کنید:
۱. ابتدا وارد سایت https://my.tax.gov.ir میشوید. نام کاربری و رمز عبور خود را وارد میکنید. در کارپوشه خود در سامانه مودیان، روی گزینهٔ پروندههای مالیاتی و سپس پروندههای اظهارنامه عملکرد و ارزش افزوده کلیک میکنید و جزئیات پرونده را مشاهده میکنید.
۲. در روش دوم از طریق سامانه ارزش افزوده اقدام میکنید. ابتدا وارد سایت https://www.evat.ir میشوید. سپس نام کاربری و رمز عبور را وارد میکنید. پس از ورود به سامانه، شماره دوره و سال مالی را وارد و اطلاعات اظهارنامه ارسال شده را مشاهده میکنید.
تسلیم اظهارنامه ارزش افزوده یعنی چه؟
اصطلاح «تسلیم اظهارنامه» همان ارسال نهایی اظهارنامه پس از تکمیل اطلاعات است.
در واقع وقتی اظهارنامه به سازمان امور مالیاتی ارسال و رسید دریافت میشود، اصطلاحاً گفته میشود که اظهارنامه تسلیم شده است.
اگر اظهارنامه در سامانه ذخیره موقت شود اما ارسال نشود، از نظر سازمان مالیات «تسلیم نشده» محسوب میشود.
جرایم عدم ارسال اظهارنامه ارزش افزوده
یکی از مسائل دیگری که در مورد مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده باید به آن بپردازیم جرایم دیرکرد ارسال این اظهارنامه است. در صورتی که اظهارنامه ارزش افزوده در موعد مقرر ارسال نشود فرد خاطی مشمول جریمه خواهد شد. جریمه چنین اقدامی معمولا ۵۰ درصد از مالیات ارزش افزوده است. البته این جریمه به صورت ماهانه محاسبه میشود و در صورتی که پرداخت آن مجدداً با تاخیر صورت پذیرد مقدار آن قطعاً بیشتر خواهد شد. دقت داشته باشید که معمولاً جرایم دیرکرد ارسال اظهارنامه ارزش افزوده قابل بخشش نیستند. به همین دلیل اگر مشمول این مالیات هستید بهتر است وقت را تلف نکنید و در سریعترین زمان ممکن اظهارنامه خودتان را به مراجع قانونی تقدیم نمایید. با این اقدام هم قانون را رعایت کردهاید و هم درگیر جرایمی که میتوانند در آینده مشکلاتی برای شما به وجود آورند هم نمیشوید. البته میتوانید با استفاده از آموزش نحوه پر کردن اظهارنامه مالیاتی خودتان هم این کار را انجام دهید.
پس عدم ارسال اظهارنامه یا تأخیر در ارسال، باعث اعمال جرایم زیر میشود:
| نوع تخلف | مقدار جریمه |
|---|---|
| دیرکرد ارسال اظهارنامه | ۱۰٪ مالیات متعلقه |
| عدم پرداخت مالیات در موعد مقرر | ۲٪ مالیات برای هر ماه تأخیر |
مثال:
اگر مبلغ مالیات ارزش افزوده ۲۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال باشد و اظهارنامه ارسال نشود:
۲,۰۰۰,۰۰۰ ریال جریمه دیرکرد ارسال
بهعلاوه جریمه تأخیر ماهانه در پرداخت
مشکلات رایج سامانه و راهحل
| مشکل | علت | راهحل |
|---|---|---|
| خطای “اطلاعات ناقص است” | وارد نکردن فاکتور خرید یا فروش | بررسی جداول و تکمیل همه اعداد |
| خطای “فصل انتخاب نشده” | انتخاب نکردن دوره اظهارنامه | انتخاب مجدد فصل در صفحه اول |
| عدم امکان ورود | رمز عبور اشتباه | بازیابی رمز از طریق شماره همراه |
اگر فرصت یا آشنایی کافی برای ارسال اظهارنامه ندارید، این کار را برای شما انجام میدهیم.
ثبت و ارسال کامل اظهارنامه ارزش افزوده توسط کارشناس در کمتر از ۳۰ دقیقه
تماس:02632548350
سوالات متداول
اظهارنامه ارزش افزوده چیست؟
اظهارنامه ارزش افزوده، گزارشی است که مودیان مالیاتی باید هر فصل به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند و شامل اطلاعات خرید، فروش و مالیات پرداختی یا دریافتی است.
مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده چه زمانی است؟
مودیان موظفند حداکثر تا ۱۵ روز پس از پایان هر فصل، نسبت به ارسال اظهارنامه ارزش افزوده اقدام کنند.
اگر اظهارنامه ارسال نشود چه جریمهای دارد؟
عدم ارسال موجب جریمه ۱۰٪ مالیات و جریمه تأخیر پرداخت میشود.
مدارک لازم برای ارسال اظهارنامه ارزش افزوده چیست؟
مدارکی مانند گواهی ثبتنام مالیات بر ارزش افزوده، دفاتر قانونی شرکت، فاکتورهای خرید و فروش، رسیدهای بانکی و اسناد بیمه و گمرکی موردنیاز است.
آیا امکان تمدید مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده وجود دارد؟
بهطور معمول تمدیدی در کار نیست، اما در شرایط خاص مانند حوادث غیرمترقبه ممکن است سازمان امور مالیاتی زمان ارسال را تمدید کند.
چگونه میتوان اظهارنامه ارزش افزوده را مشاهده یا ویرایش کرد؟
با ورود به سامانه my.tax.gov.ir یا evat.ir میتوانید اظهارنامههای ارسالشده را مشاهده و در صورت نیاز ویرایش کنید.
آیا امکان ویرایش اظهارنامه بعد از ارسال وجود دارد؟
بله، امکان درخواست اصلاح از طریق اداره امور مالیاتی وجود دارد.
